12 января 2015     0
 

Какие изменения принесет инвесторам 2015 год?

В России с начала нынешнего года в силу вступило несколько изменений, направленных на оптимизацию работы в стране частных инвесторов. Подробно остановимся только на наиболее важных и значимых, затрагивающих значительный круг лиц.

Инвестиционные счета

Раньше: До этого инвесторами открывались брокерские счета, где брокер выступал в качестве агента перед налоговой службой, и занимался вопросами уплаты налогов, в том числе НДФЛ с получаемой инвестором прибыли. Налогообложение осуществлялось по стандартной ставке в 13%, в то время как для прибыли, полученной от дивидендов, ставка налога равнялась 9%.

Доллар 2015

Теперь: С Нового года в стране для резидентов в дополнение к брокерским введены индивидуальные инвестиционные счета, предусматривающие минимум трехлетний срок открытия и ограничение по максимальной сумме пополнения, установленное на уровне 400 тысяч рублей в год.

Одновременно владельцам счетов предоставляется два варианта получения налоговых льгот. В первом случае предоставляется налоговый вычет на сумму на счету (не более 400 тысяч рублей) с самостоятельным оформлением, либо после трехлетнего периода инвестор освобождается от налогообложения с прибыли в целом.

Для примера, при открытии счета на 300 тысяч при ежегодной доходности в миллион рублей инвестору предоставляется право получить льготу в размере 300 тысяч рублей. В результате налогооблагаемая база сокращается на 30%, а сумма уплаченного налога составляет только 91 тысячу рублей вместо 130 тысяч.

По мнению экспертов, первая модель более консервативна и рассчитана на лиц с пассивным доходом, в то время как для агрессивных инвесторов, планирующих получить высокий уровень прибыльности, второй вариант предпочтительнее за счет превышения размера прибыли над размерами возвратных средств по НДФЛ.

За счета в иностранных банках придется отчитываться строже

Раньше: Ранее россияне, обладающие счетами в заграничных банках, должны были передавать соответствующие сведения в налоговую службу по факту открытия и закрытия каждого из счетов. Штраф предусматривался за сокрытие данных — в размере 5 тысяч рублей, а за просрочку передачи сведений — 1,5 тысячи рублей.

Теперь: С Нового года все резиденты при наличии счетов в иностранных банках, расположенных вне пределов РФ, должны уведомлять налоговиков не только об открытии счета или его закрытии, но и всех операциях. Ранее подобное требование распространялось исключительно на организации со статусом юридического лица.

Подача документов (оригиналы) должна осуществляться не позднее месяца со дня истечения отчетного квартала. При этом к иностранным бумагам должен быть приложен русскоязычный вариант с нотариальным заверением. Данный механизм еще не до конца проработан. В частности не сформирована шкала штрафов, которую предлагается сделать на уровне 0,5-5 тысяч рублей, и ввести в действие только с начала 2016-го года.

Налогообложение для дивидендов

Раньше: Доходы, полученные в виде дивидендов, облагались налогом по ставке в 9%.

Теперь: Процентная ставка сравнивается со ставкой налога НДФЛ и составляет 13% от суммы.

Изменения на рынке Forex

Раньше: Возможностью оказания услуг на рынке Forex обладали не только брокеры и банки, но и форекс-дилеры, представляющие собой небольшие компании, чаще всего с иностранной регистрацией. У государства к подобным игрокам валютного рынка было значительное количество претензий.

Во-первых, статус нерезидента выводил их за пределы российских законов, во-вторых, они использовали в своей работе методику с минимальным плечом, когда размер собственных средств многократно (до 100 раз и более) уступает привлеченным финансовым средствам клиентов. В-третьих, клиент мог получить доступ только к тем валютным парам, которые предлагаются непосредственно дилером, в то время как сам он не ограничен в выборе доступных вариантов совершения сделок. В результате минимального использования капитала брокера и повышенных рисков управления, инвестор мог моментально потерять огромные суммы.

Теперь: Принятые поправки в законодательство предусматривают, что с марта нынешнего года все форекс-брокеры должны будут использовать собственные средства в пропорции не менее 1:50 на фоне привлеченного капитала.

Кроме того, все иностранные организации с 1-го марта будут лишены возможности работать на российском рынке. Желающие предоставлять подобные услуги должны перейти под российское законодательство, в частности стать членом СРО и получить лицензию на право деятельности от Банка России. В рамках СРО (саморегулируемой организации) все участники рынка должны сформировать за счет собственных отчислений общий компенсационный фонд, расходуемый при необходимости на возврат средств инвесторам в случаях прекращения деятельности одного из участников брокерского сообщества.

Порядок выплат при этом устанавливается руководством СРО, но проходит процедуру согласования с представителями государственного регулятора.

Одновременно некоторые изменения вносятся и в правила рекламы, предусматривающие информирования пользователей о возможных рисках, связанных с деятельностью на валютном рынке Forex.

Налогообложение иностранных компаний, находящихся под контролем россиян

Раньше: до нынешнего года резиденты России, имеющие в собственности компании, расположенные на территории других государств освобождались от необходимости уплаты налогов с нераспределенной прибыли.

Теперь: С начала 2015-го года вступают в силу изменения, требующие облагать налогом нераспределенную прибыль, полученную гражданами России от деятельности подконтрольных компаний, расположенных в иных странах. В нынешнем году облагаться налогом будут только те компании, которые принесли по итогам года нераспределенную прибыль в размере более 50 миллионов рублей. В дальнейшем минимальная планка будет существенно снижена. Сначала в 2016-м году до уровня в 30 миллионов рублей, а с 2017-го года до уровня в 10 миллионов рублей.

Кроме того, в нынешнем году собственником резидент признается в том случае, если владеет долей в 50% и более. С 2016-го года под налогообложение будут попадать лица, владеющие 25% прав, а также лица, в чьей собственности находится более 10%, но при непременном условии, что россияне суммарно владеют половиной компании.

Банковские вклады и льготы по налогам

Раньше: Ранее депозиты вкладчиков в банках облагались налогами только в тех случаях, когда средства размещались под процентную ставку от 13,25% и больше. (Рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ + 5%). Соответственно налогом на прибыль по ставке в 35% облагалась исключительно превышающая часть. Для депозитов в иностранной валюте требования по налогообложению начинались при достижении процентной ставки порога в 9% годовых.

Теперь: После повышения Банком России ключевой ставки до 17% соответствующие поправки, предусматривающие изменения в действующее налоговое законодательство вносятся в настоящее время. Максимальная процентная ставка, после которой начинается облагаться прибыль с депозитов, увеличилась до 18,25%.

Изменение ключевой ставки, при сохранении уровня ставки рефинансирования, привело к тому, что большинство банков начали увеличивать предлагаемые ставки по вкладам для привлечения клиентов в условиях неустойчивой ситуации на банковском рынке. Можно констатировать, что данная мера является закреплением существовавших ранее правил с учетом экономических реалий сегодняшнего дня.

Планируется, что нововведение будет действовать до конца 2015-го года с возможностью продления или корректировки. Налоговая ставка при этом останется без изменений, и составит 35% от суммы, полученной с превышающей 18,25% части прибыли.

Страхование жизни и льготы при начислении налога

Раньше: До начала 2015-го года в России не существовало централизованного государственного метода стимулирования заключения гражданами договоров страхования жизни.

Теперь: В новом году вступили в действие поправки в налоговое законодательство, предусматривающие предоставление налоговых вычетов для лиц, добровольно заключивших договор страхования жизни. Предоставление льготы обеспечивается только при условии, что срок страхового договора составляет не менее пяти лет, при этом вычеты могут начисляться как налогоплательщику, так и кому-то из его ближайших родственников.

Размер предоставляемой льготы рассчитывается исходя и суммы, которая была затрачена человеком на личное страхование, но не более 120 тысяч рублей в течение налогового периода (года). Таким образом, максимум у человека есть возможность получить обратно 15,6 тысяч рублей из затраченных на страховку.

Налог на недвижимость

Раньше: До настоящего времени в основе расчета налога на недвижимость лежала инвентаризационная стоимость, рассчитываемая специалистами БТИ, и значительно уступающая реальной (рыночной) стоимости объекта недвижимости. Что касается самой ставки налога, то она варьировалась от стоимости объекта и определялась властями на региональном уровне, вписываясь в размер 0,1-2%. Принцип при этом прост, чем дешевле инвентаризационная стоимость недвижимости, тем меньше процентная ставка налога.

Теперь: С января 2015-го года в основу налога на недвижимость ложится кадастровая стоимость, определяемая в начале отчетного периода на основании существующего кадастра объектов недвижимости. Данная стоимость уже значительно объективней в плане сравнения с рыночными ценами. Новые правила также предусматривают, что платить за недвижимость предстоит не только владельцам, но и дольщикам.

Ставки налога, как и раньше, имеют градацию в зависимости от стоимости объекта, и варьируются в пределах 0,1-3% для жилого фонда со стоимостью не более 300 миллионов рублей. Все нежилые помещения теперь облагаются налогом по единой ставке в 2%. Ожидается, что процесс повышения налога будет происходить поэтапно в течение следующих пяти лет.

Предусматривают изменения и некоторые льготы. Например, от налога могут быть освобождены владельцы долей комнат площадь до 10 кв.м., квартир до 20 кв.м., и домовладений с долей не больше 50 кв.м. При этом реализуется льгота однократно вне зависимости от количества собственников. Льготные 50 кв.м. получат и пенсионеры.

В целом введение новых изменений существенно изменит размер налога, при этом единых тенденций проследить будет нельзя, так как неравномерность роста налога окажется существенной, и будет находиться в прямой зависимости от класса объекта недвижимости и категории собственника.

По предварительным расчетам без учета льгот, стоимость налога увеличится в среднем в десятикратном размере, а для элитного жилья даже в 20 раз.


Ваш комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нашли ошибку? Есть пожелания? Пишите!
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Связаться с нами можно по почте vl@exocur.ru