Налоговый вычет на образование детей. Что нужно учесть до внесения платы за обучение?

Родителям, оплатившим учебу своих детей в ВУЗе или колледже, государство может вернуть часть средств из бюджета. Для этой цели в Налоговом кодексе (далее — НК) предусмотрена специальная «образовательная» льгота — социальный налоговый вычет на обучение. Он равен сумме фактически истраченных денег, но не более 50000 руб. на одного ребенка в год (если детей двое, вычет составит уже 100000 руб.) Считается вычет в совокупности сразу на обоих родителей. Сразу уточним, 50000 рублей — это максимально возможный вычет в год. Реальный возврат «на руки» составит 13% от вычета.

Воспользоваться льготой могут работающие граждане, то есть те, кто имеет доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13%. По этой причине граждане, живущие на пенсии и пособия, не могут применить указанный вычет, как, впрочем, и любой другой.

Льгота носит заявительный характер: чтобы ее получить, придется отправиться в налоговый орган по месту регистрации, заполнив специальную декларацию и прихватив документы, подтверждающие право на образовательный вычет:

• договор на обучение;
• документы, свидетельствующие о родстве (свидетельство о рождении и др.);
• документы об оплате.

При проверке последних, обнаружив, что оплата внесена сразу за весь период обучения, налоговики выносят решение о возврате средств из расчета не более одного годового максимума, установленного НК, то есть 6500 руб.(50000 руб. × 13%) на одного ребенка.

Сравните выгоду, получаемую родителями, оплачивающими учебу своих детей частями.

Допустим, стоимость годового обучения составляет 60000 руб. Тогда, перечисляя деньги ВУЗу посеместрово или один раз в год (возьмем программу бакалавриата), за 4 года обучения родители смогут вернуть 26000 руб.(50000 руб. × 13% × 4). В то время как родители, выложившие в счет оплаты учебы ребенка единовременно 240000 руб.(60000 руб. × 4), вернут только 6500 руб.

Такой подход в предоставлении вычета на обучение детей налоговики объясняют действующими на сегодняшний момент нормами налогового законодательства. К сожалению, возможности переноса остатка неиспользованного социального вычета, который превышает предельную величину (50000 руб. на ребенка), в НК действительно нет. И пересмотр установленного максимума в ближайшее время не планируется.